Câu hỏi:
Khi xuất hóa đơn hàng cho biếu tặng hạch toán như sau Theo thông tư 200 như sau:
a/N641,642 C156 b/ N133 C333 VD: Ngày 18/01 mua lịch tặng khách hàng N641: 10 triệu N 133: 1 triệu C 111: 11 triệu Khi kê khai thuế công ty được kháu trừ 1 triệu Ngày 01/02 công ty xuất tặng khách hàng N641: 10 triệu C: 156: 10 triệu N133: 1 triệu C 333: 1 triệu
Như vậy kê khai hóa đơn này như thế nào. Theo cách hạch toán trên thì công ty còn được khấu trừ 1 triệu ( VAT lúc mua vào) , theo hướng dẫn của cơ quan thuế là kê trên bảng kê đầu ra, nếu kê trên bảng kê đầu ra thì trên tờ khai thuế sẽ không còn số thuế khấu trừ, chỉ tiêu 43 trên tờ khai 01/GTGT tháng 02 bằng 0 ( Đầu vào tháng 01 khấu trừ 1 triệu, đầu ra tháng 2 nộp 1 triệu ---> thuế GTGT khấu trừ = 0) .
Thực tế công ty vẫn còn được khấu trừ 1 triệu chuyển sang tháng 3 ( trước đây công ty xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ vừa kê khai đầu ra vừa kê khai đầu vào thì không xãy ra trường hợp lấn cấn thuế GTGT giữa kế toán và thuế như thế này).
Hiện tại có độ vênh thuế GTGT hàng cho biếu tặng giữa thuế và kế toán ( thông tư 219/2016/TT-BTC và thông tư 200/2014/TT-BTC) làm cho DN không biết phải kê khai và hạch toán thế nào.
Rất mong BTC hướng dẫn giúp
(06/04/2016)
Trả lời của Bộ tài chính như sau
Trending
- Những Ngày Du Dương Trước Cơn Bão Của Người Làm Kế Toán
- Nếu Một Ngày Hộ Kinh Doanh Nhỏ Không Mở Cửa Nữa…
- Hàng Khuyến Mại Khác Loại: Thu Nhập Khác Hay Giảm Giá Vốn?
- 10 Điểm Mới Trong Luật Bảo Hiểm Xã Hội 2024 Mà Kế Toán Cần Biết
- Giữa Dòng Thay Đổi, Kế Toán - Người Giữ Nhịp Doanh Nghiệp
- Xử Lý HTK Khi Chuyển Từ Hộ Kinh Doanh Lên Doanh Nghiệp
- Từ 01/6/2025 Bắt Buộc Dùng CTKT Thuế TNCN Điện Tử
- Là Kế Toán, bạn cũng là hạt giống – chỉ cần đừng quên điều đó
