facebook google twitter youtube instagram pinterest
    Trending
    • Kế Toán Cần Biết: Thuế TNCN Với Lương Làm Thêm Giờ Vượt 300 Giờ/Năm
    • Dự Thảo Nghị Định Mới Về Thuế GTGT Từ 2025 Kế Toán Cần Biết
    • Vì Sao Kế Toán Phải Dùng Hóa Đơn Điện Tử Từ Máy Tính Tiền?
    • Nên Chọn Hộ Kinh Doanh Hay Mở Công Ty? Kế Toán Cần Biết
    • Phân Biệt Biếu Tặng Và Khuyến Mại Trong Kế Toán Và Thuế
    • Một Góc Nhìn Dịu Dàng Về Kế Toán Và Thuế
    • Vì Sao 07 Trường Hợp Không Được Ủy Quyền Quyết Toán Thuế TNCN
    • Đã Đến Lúc Các Bạn Sinh Viên Nên Thay Đổi Góc Nhìn Về Thực Tập
    facebook google twitter youtube instagram pinterest
    Đào tạo Tài chính & Kế toán chuyên sâu
    face book
    • Đào tạo Kế toán
      • Giới thiệu Mr Wick & Partners
      • Khóa học Online
      • Secret Garden W1
    • Cảm nhận học viên
    • Mr Wick
    • Nghiệp vụ
      • Kiến thức Kế toán
      • Thuế TNDN
      • Thuế TNCN
      • Thuế GTGT
      • Thuế nhà thầu
      • Thuế khác
      • Giao dịch liên kết
      • Hóa đơn điện tử
    • Tin tức
      • Kế toán - Kiểm toán
      • Thuế
      • Tài chính
      • Chứng Khoán
    • Quy định
      • Luật Kế toán
      • Luật Kiểm toán
      • Luật Thuế
    • Tài liệu
      • Biểu mẫu
      • Phần mềm
    Đào tạo Tài chính & Kế toán chuyên sâu
    You are at: Trang chủ»Thuế GTGT »Thanh toán quá hạn trên hợp đồng có được khấu trừ thuế GTGT không? »

    Thanh toán quá hạn trên hợp đồng có được khấu trừ thuế GTGT không?

    26/03/2022 Thuế GTGT

    Ngày 03/01/2017, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 06/TCT-CS hướng dẫn về chính sách thuế GTGT đối với trường hợp mua hàng trả chậm trả góp nhưng thanh toán sau hoặc quá hạn thanh toán trên hợp đồng.

    Theo đó:
    1. Tại thời điểm doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ nhưng chưa thực hiện thanh toán thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
    2. Chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
    3. Đến thời hạn thanh toán ghi trong hợp đồng Doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (do chưa thanh toán) thì doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và chưa phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ.
    4. Nhưng đến khi thanh toán thực tế, Doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (thanh toán bằng tiền mặt) thì Doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ tương ứng với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán thực tế.

    Theo đó, trước ngày 15/11/2014, căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP, nếu đến thời điểm thanh toán hàng mua trả chậm theo hợp đồng mà doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và phải kê khai giảm số thuế đã khấu trừ.

    Tuy nhiên, kể từ ngày 15/11/2014, Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã sửa đổi quy định nêu trên theo hướng miễn yêu cầu doanh nghiệp phải kê khai giảm thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ khi đến hạn thanh toán nếu chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do thực tế chưa thanh toán. Việc kê khai giảm số thuế GTGT đã khấu trừ chỉ bắt buộc khi doanh nghiệp thực hiện thanh toán bằng tiền mặt hoặc các hình thức khác không được xem là thanh toán qua ngân hàng.

    Tại Công văn tại đây.


    Đăng ký tham gia Khóa học Tư duy toàn diện về Kế toán, BCTC và Thuế TNDN chuyên sâu để nâng cấp bản thân phù hợp với yêu cầu câu việc. Link chi tiết Khóa học tham khảo tại đây.

    Share. Facebook Twitter Pinterest LinkedIn Tumblr Email

    Related Posts

    Xử lý kê khai và nộp nhầm thuế GTGT vãng lai

    Thuế GTGT Hàng Nông Sản: Khi Nào Không Kê Khai, Khi Nào Áp Dụng Thuế Suất 5%?

    Thuế GTGT Đầu Vào Với Hàng Nhập Khẩu Phi Mậu Dịch

    • Popular
    • Recent
    • Top Reviews
    08/05/2025

    Kế Toán Cần Biết: Thuế TNCN Với Lương Làm Thêm Giờ Vượt 300 Giờ/Năm

    08/05/2025

    Dự Thảo Nghị Định Mới Về Thuế GTGT Từ 2025 Kế Toán Cần Biết

    07/05/2025

    Vì Sao Kế Toán Phải Dùng Hóa Đơn Điện Tử Từ Máy Tính Tiền?

    30/11/-0001

    Hướng dẫn xử lý Hóa đơn điện tử sai sót theo TT78 và NĐ123

    15/11/2020

    KHOẢN TIỀN SAU KHI CHỦ CÔNG TY TNHH MTV NHẬN ĐƯỢC TỪ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CÓ PHẢI KHẤU TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG?

    15/11/2020

    QUY ĐỊNH CHI PHÍ VÉ MAY BAY ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT NĂM 2021.

    15/11/2020

    KHOẢN TIỀN SAU KHI CHỦ CÔNG TY TNHH MTV NHẬN ĐƯỢC TỪ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CÓ PHẢI KHẤU TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG?

    14/05/2021

    CHI TRẢ TIỀN LƯƠNG CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG BÁN THỜI GIAN CÓ PHẢI KHẤU TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG?

    15/11/2020

    QUY ĐỊNH CHI PHÍ VÉ MAY BAY ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT NĂM 2021.

    face book
    Liên kết Website
    • Hỏi đáp Thuế TNCN chuyên sâu
    • Hỏi đáp Kế toán theo chủ đề Zalo
    • Phần mềm Quản trị thông minh Dtech
    • Tổng cục thuế
    • Cục Thuế TP. HCM
    • Cục thuế Hà Nội
    • Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn VSA
    Quảng cáo
    face book face book face book
    About
    Đào tạo Tài chính & Kế toán chuyên sâu

    Đào tạo Tài chính & Kế toán chuyên sâu

    We're social, connect with us:

    facebook google twitter youtube instagram pinterest
    Popular Posts
    15/11/2020

    KHOẢN TIỀN SAU KHI CHỦ CÔNG TY TNHH MTV NHẬN ĐƯỢC TỪ LỢI NHUẬN SAU THUẾ CÓ PHẢI KHẤU TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG?

    14/05/2021

    CHI TRẢ TIỀN LƯƠNG CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG BÁN THỜI GIAN CÓ PHẢI KHẤU TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG?

    15/11/2020

    QUY ĐỊNH CHI PHÍ VÉ MAY BAY ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN MỚI NHẤT NĂM 2021.

    Flickr Photos

    Mr Wick Kiểm toán - Đào tạo Kế toán chuyên nghiệp
    ATC Academy | Công ty TNHH Đào tạo và Tư vấn Á Châu
    Today's studying plants the seeds for future's success. Make each day a little better than before
    Mobile/Zalo: 0353 9696 22

    • About
    • Online Courses
    • Feedback

    Type above and press Enter to search. Press Esc to cancel.