Trong quá trình tôi đi kiểm toán tại đơn vị tôi vẫn nhớ như in mùa hè năm ấy vào cái nơi mà tôi đã đưa ra vấn đề về hóa đơn dưới 200.000 hiểu sao cho đúng. Tôi vẫn nhớ vẻ mặt hớt hải của bà chị kế toán nó vì đơn giản chị đã sai theo hệ thống kéo theo chi phí 5 năm liên tiếp.
Vấn đề tại doanh nghiêp: Hóa đơn vpp, chi phí nhỏ lẻ mua tại tạp hóa hồ sơ chứng từ ĐÚNG 200.000 VND.
Khuyến nghị của Kiểm toán viên: Chi phí hoàn toàn bị loại khi tính thuế TNDN.
Cùng tôi tìm hiểu về vấn đề này.
1. Về việc mua hàng không dưới/bằng 200.000 VND.
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 18 của Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định như sau:
“Điều 18. Bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải lập hóa đơn
1. Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.
Như vậy khi bán hàng hóa, dịch vụ có đơn giá dưới 200.000 đồng mỗi lần thì doanh nghiệp không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn > nhưng đừng nghĩ là không phải xuất mà là cuối ngày xuất nhé, không xuất định trốn thuế hay sao =))
Nhiều ông nghĩ cái đoạn vừa rồi là nói về chi phí đầu vào là k phải, đây là nói về việc xuất hóa đơn của người bán chứ k phải của người mua. Các ông say quá rồi đấy, tỉnh lại nhé.
2. Giờ mới đến phần hóa đơn đầu vào khi mua hàng không có hóa đơn này.
Lưu ý: Các trường hợp sau doanh nghiệp được mua hàng sẽ chỉ cần lập bảng kê theo mẫu 01/TT78-Thuế TNDN mà không cần hóa đơn
– Mua nguyên vật liệu đất, đá, sỏi cát do hộ gia đình tự sản xuất bán ra.
– Hàng hóa nông, thủy, hải sản của nông dân trực tiếp sản xuất trực tiếp
– Các mặt hàng thủ công làm từ mây, cói, tre, rơm… hoặc nguyên vật liệu do người lao động tự sản xuất ra.
– Các mặt hàng phế liệu của người lao động trực tiếp thu nhặt được.
– Đồ dùng, dịch vụ, tài sản của cá nhân và hộ gia đình không kinh doanh mà trực tiếp bán hàng
– Hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân KD có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng ( không bao gồm các trường hợp trên)
Các ông nhìn cái đoạn tôi bôi đen đi, mua VPP thì may ra nó còn rời vào trường hợp này. Mà may mắn nó rơi vào đây thì làm gì có quán tạp hóa nào doanh thu tầm 8tr-9tr/tháng (100tr/năm) hả các mợ. Mà kể cả có đi chăng nữa thì các mợ phải lập Bảng kê 01 chứ không phải dùng hóa đơn bán lẻ nha các mợ.
Tôi nói đến đây thì các mợ cũng hiểu ra rồi chứ, không có chuyện chi phí 200.000 vnd lấy hóa đơn bán lẻ về nhé.
Bà chị ở câu chuyện trên kê 1 loạt chi phí đúng 200.000 vào 5 năm để lấy thêm chi phí > sai hệ thống, toang luôn
Câu chuyện về hóa đơn bán lẻ không thay thế được bảng kê 01.
Mà lần sau nếu có lấy thì lưu ý từ ngữ là dưới 200.000 vnd tức là 199.999 vnd chứ đừng lấy đúng 200.000 nhé.
Thế là mùa hè năm đó bà chị lại mời t ăn 1 chầu kem các mợ ạ, nhưng tính tôi có thích ăn kem đâu, thế lại rủ tôi uống rượu :v
Văn dài quá rồi, ACE đọc kỹ nhé, khi nào cần học Tư duy định hướng KTTH, KTT, BCTC và Thuế TNDN chuyên sâu thì liên hệ với tôi Zalo 0936709396. Tôi đảm bảo chất lượng, học không ổn tôi lại dạy lại, không không hay tôi trả lại tiền. Thế nhé
Mr Wick Kiểm toán
