1. Tình huống: Bạn là Kế toán tại bên bán, và hỗ trợ chi phí vận chuyển hàng công ty bạn bán cho bên mua, sau đó đúng ra bạn phải trả tiền cho họ nhưng công ty mua họ thanh toán trước, hoặc bù trừ với tiền mua hàng phải trả cho họ. Vậy Kế toán bên bán sẽ xử lý ntn về mặt Kế toán và Thuế.
Bài viết được viết bởi Review Kế toán Mr Wick ✅, nếu có copy vui lòng trích rõ nguồn, sống và làm việc tử tế thì phúc đức đầy mình.
2. Về mặt hạch toán trước nhé
Nợ chi phí/Có phải trả - bên mua: 10 đồng
Nợ phải thu - bên mua/Có doanh thu: 100 đồng
Khi thu tiền bù trừ với hỗ trợ vận chuyển hạch.
Nợ Tiền: 90
Nợ phải trả - bên mua: 10
Có phải thu - bên mua: 100
3. Về mặt thuế và hóa đơn nhé
- Trường hợp Công ty thực hiện hỗ trợ tiền vận chuyển cho bên mua nhằm đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm thì khi nhận tiền hỗ trợ, bên mua phải lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty và kê khai, nộp thuế GTGT. Công văn số 28812/CTHN-TTHT ngày 17/5/2024 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chính sách thuế đối với khoản hỗ trợ chi phí vận chuyển. Theo Cục thuế TP. Hà Nội, trường hợp Công ty thực hiện hỗ trợ tiền vận chuyển cho bên mua nhằm đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm thì khi nhận tiền hỗ trợ, bên mua phải lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty và kê khai, nộp thuế GTGT.
- Hồ sơ để khoản chi phí hỗ trợ vận chuyển này được trừ khi tính thuế chi tiết như sau:
+ Biên bản bù trừ công nợ (để cấn trừ vào giá trị hàng hóa mua vào)
+ Quy định cụ thể trong hợp đồng/phụ lục hợp đồng
+ Có bảng kê, biên bản xác nhận chi phí hỗ trợ vận chuyển giữa hai bên
Tư duy toàn diện dành cho Kế toán đáp ứng vị trị KTTH, KTT - W1 Tư duy Kế toán 30 chạm 30: https://taichinhketoanedu.com/w1-p31.html
Tham gia DIỄN ĐÀN THUẾ: https://www.fb.com/groups/diendanthue.new
Mr Wick Kiểm toán - Đào tạo Kế toán chuyên nghiệp
ATC Academy | Công ty TNHH Đào tạo và Tư vấn Á Châu
Today's studying plants the seeds for future's success. Make each day a little better than before
Mobile/Zalo: 0353969622
